📆 Dnia 3 lutego Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej oraz innych ustaw. To kolejny krok w kierunku istotnych reform systemu podatkowego.
🎯 Celem projektu jest: poprawa relacji między podatnikami i organami podatkowymi, zwiększenie efektywności działania organów podatkowych oraz doprecyzowanie przepisów, których stosowanie budzi wątpliwości.
Jakich kwestii będą dotyczyć zmiany❓
📌 Zmiany w raportowaniu MDR:
- dostosowanie przepisów krajowych do przepisów Dyrektywy UE (dotychczasowe regulacje przewidywały istotnie szerszy zakres niż wynikało z Dyrektywy);
- ograniczenie raportowania MDR wyłącznie do uzgodnień transgranicznych (likwidacja raportowania MDR krajowych), a w związku z tym – wyłączenie schematów podatkowych z instytucji interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego;
- uchylenie obowiązku posiadania wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych;
- wprowadzenie generalnego obowiązku przekazywania informacji o stosowaniu schematu podatkowego (MDR-3) raz do roku oraz umożliwienie podpisywania tej informacji również przez pełnomocnika;
- usunięcie innych szczególnych cech rozpoznawczych oraz ogólnych cech rozpoznawczych niewystępujących w Dyrektywie;
- wprowadzenie penalizacji przekazywania po terminie: informacji o uzyskanej korzyści podatkowej lub dokonywaniu jakichkolwiek czynności będących elementem schematu podatkowego (MDR-3) oraz kwartalnej informacji o udostępnieniu schematu podatkowego standaryzowanego (MDR-4);
- uchylenie penalizacji za brak występowania z pismem o przekazanie oświadczenia z zakresu MDR.
📌 Zmiany w zakresie przedawnień:
- likwidacja przesłanki zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w związku z wszczęciem postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe;
- jednocześnie: upływ terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego nie będzie zwalniał od odpowiedzialności karnej – proponuje się wprowadzenie do KKS regulacji, których celem jest oddzielenie terminu przedawnienia należności publicznoprawnej od terminu przedawnienia karalności przestępstwa skarbowego;
- zmiana sposobu liczenia terminu przedawnienia prawa do wydania decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe z tytułu opodatkowania przychodów źródeł nieujawnionych – proponowana zmiana spowoduje wydłużenie o rok okresu, w którym możliwe jest doręczenie decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe z tego tytułu;
- wprowadzenie możliwości wydłużenia terminu przedawnienia o 12 miesięcy w razie skorygowania deklaracji w niedługim okresie przed upływem terminu przedawniania zobowiązania podatkowego.
📌 Pozostałe zmiany:
- zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata wynika ze skorygowanej deklaracji;
- wprowadzenie możliwości umorzenia podatku przed terminem jego płatności;
- wprowadzenie w postępowaniu podatkowym możliwości zdalnego przesłuchania strony lub świadka przez organ podatkowy;
- uproszczenie trybu korygowania deklaracji z urzędu przez organ podatkowy
w ramach czynności sprawdzających i zwiększenie wysokości korekty z kwoty 5.000 do 10.000 zł; - doprecyzowanie zasad zaliczania wpłat na raty (zgodnie ze wskazaniem podatnika, a przy braku – na najwcześniej wymagalne zobowiązanie);
- podwyższenie kwoty uprawniającej do zapłaty podatku przez inny podmiot niż podatnik z 5 000 zł do 10.000 zł;
- umożliwienie wydania decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe w podatkach lokalnych na podstawie danych znanych organowi podatkowemu z urzędu bez uprzedniego doręczenia postanowienia o wszczęciu postępowania;
- doprecyzowanie definicji strony w postępowaniu podatkowym dotyczącym osób trzecich (zarządcy sukcesyjnego i fundacji rodzinnej).
⌛ Terminy wejścia w życie
Zasadniczo od 1 października 2026 r.
Wyjątek: zmiany dotyczące przedawnień powiązanych z KKS – zastosowanie od 2031 r.
Ewelina Pietrasik & Arkadiusz Tatar